EN Nhiều chủ hộ kinh doanh cho rằng chỉ khi doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên mới phải quan tâm đến hóa đơn. Tuy nhiên, quy định hiện hành không hoàn toàn như vậy. Việc xuất hóa đơn còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác và nếu hiểu sai có thể dẫn đến những rủi ro về thuế và xử phạt hành chính.
Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có cần xuất hóa đơn hay không, khi nào phải xuất hóa đơn và những lưu ý quan trọng cần biết. Cùng Pham Consult tìm hiểu qua bài viết này nhé!
I. Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ phải xuất hóa đơn mọi giao dịch đúng không? Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có cần xuất hóa đơn không?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Cụ thể, căn cứ theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP như sau:
Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn
…
- Sử dụng hóa đơn điện tử
…
- b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế;
Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống không thuộc đối tượng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì vẫn có thể đăng ký sử dụng theo quy định.
Đối với trường hợp hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, việc lập hóa đơn phải thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Theo đó, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định.
Do đó, doanh thu dưới 01 tỷ đồng không phải là căn cứ để kết luận hộ kinh doanh được miễn xuất hóa đơn trong mọi trường hợp. Việc có phải lập hóa đơn hay không phụ thuộc vào việc hộ kinh doanh có đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và các quy định áp dụng trong từng trường hợp cụ thể.
II. Mức phạt tiền khi hộ kinh doanh bán hàng không xuất hóa đơn? Hộ kinh doanh bán hàng không xuất hóa đơn phạt bao nhiêu?
Theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, Mức phạt tiền quy định tại Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 Điều 19 và Chương III Nghị định 125/2020/NĐ-CP áp dụng đối với tổ chức. Mức phạt tiền đối với cá nhân bằng 1/2 lần mức phạt tiền đối với tổ chức có cùng một hành vi vi phạm hành chính.
Đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.
Căn cứ theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm b khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP có quy định về mức phạt tiền không xuất hóa đơn.
Mức phạt tiền khi hộ kinh doanh bán hàng không xuất hóa đơn:
(1) Phạt cảnh cáo đối với hành vi không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa 01 số hóa đơn;
(2) Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định 01 số hóa đơn;
(3) Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn;
(4) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn;
(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa từ 100 số hóa đơn trở lên và trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn;
(6) Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng trong trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 50 số hóa đơn trở lên.
Như vậy, Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng không thuộc diện bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc được miễn xuất hóa đơn trong mọi trường hợp. Nếu đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử hoặc thuộc trường hợp phải lập hóa đơn theo quy định, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Trường hợp không lập hóa đơn theo quy định, hộ kinh doanh có thể bị xử phạt lên đến 40 triệu đồng và phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định của pháp luật.
Lưu ý: trừ những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn quy định tại Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
