EN Bài viết cung cấp quy định về điều kiện, mức giảm trừ gia cảnh đối với sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu và các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 1/7/2026. Hãy cùng Phạm Consult tìm hiểu thêm nhé!
Sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu có làm người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh cho cha mẹ được không?
Hiện nay, đối tượng sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu vẫn có thể đăng ký làm người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh cho cha mẹ trong một số trường hợp nhất định.
Căn cứ theo quy định tại điểm b, điểm c khoản 2 Điều 47 Nghị định 253/2026/NĐ-CP có quy định người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế như sau:
Giảm trừ gia cảnh
- Đối tượng và căn cứ xác định người phụ thuộc mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng như sau:
- a) Con (bao gồm con đẻ, con nuôi theo quy định của pháp luật, con riêng của vợ, con riêng của chồng) dưới 18 tuổi;
- b) Con (bao gồm con đẻ, con nuôi theo quy định của pháp luật, con riêng của vợ, con riêng của chồng) từ 18 tuổi trở lên trong các trường hợp sau: người mất năng lực hành vi dân sự; người khuyết tật; người không có khả năng lao động;
- c) Con (bao gồm con đẻ, con nuôi theo quy định của pháp luật, con riêng của vợ, con riêng của chồng) đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12), không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá mức thu nhập quy định do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định;
Theo đó, quy định trên đây đề cập đối tượng là con được đăng ký làm người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh cho cha mẹ là người nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công bao gồm:
– Con đẻ, con nuôi theo quy định của pháp luật,
– Con riêng của vợ, con riêng của chồng.
Trong đó, các trường hợp con là sinh viên được đăng ký làm người phụ thuộc phải đáp ứng điều kiện sau:
(1) Người phụ thuộc là con là sinh viên trong các trường hợp sau:
– Người mất năng lực hành vi dân sự;
– Người khuyết tật;
– Người không có khả năng lao động;
(2) Người phụ thuộc là con là sinh viên không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá mức thu nhập quy định do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định (Hiện nay là mức thu nhập không quá 3 triệu/tháng theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 87/2026/TT-BTC).
Như vậy, con là sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu có thể đăng ký làm người phụ thuộc cha cha mẹ là người nộp thuế trong trường hợp sau:
– Đối tượng là người khuyết tật.
– Đối tượng là sinh viên làm thêm lương tháng trên 3 triệu nhưng bình quân thu nhập tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 3 triệu đồng một tháng.
* Lưu ý: Người nộp thuế chịu trách nhiệm về việc xác định người phụ thuộc là sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 3 triệu đồng/tháng và có trách nhiệm kê khai đúng, trung thực thu nhập của người phụ thuộc. Trường hợp trong quá trình thực hiện, cơ quan thuế phát hiện kê khai không đúng sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu được đăng ký làm người phụ thuộc thì giảm trừ gia cảnh bao nhiêu tiền một tháng?
Căn cứ theo quy định khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định chi tiết mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế như sau:
Giảm trừ gia cảnh
- Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:
- a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Theo đó, sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu trong trường hợp được đăng ký làm người phụ thuộc cho cha mẹ thì được giảm trừ gia cảnh 6,2 triệu đồng một tháng.
* Lưu ý: 03 nguyên tắc giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc là sinh viên đi làm thêm lương tháng trên 3 triệu hiện nay (khoản 2 Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP) bao gồm:
(1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con trên 18 tuổi nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và đăng ký người phụ thuộc. Thời hạn đăng ký người phụ thuộc cùng với hồ sơ chứng minh người phụ thuộc trước ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế và thực hiện ổn định cho các năm sau nếu không có thay đổi.
Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng;
(2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc là con trên 18 tuổi sẽ được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký người phụ thuộc (được tính đủ theo tháng).
Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp có thay đổi về thỏa thuận thì việc thay đổi áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo;
(3) Trường hợp người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì được lựa chọn nơi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con trên 18 tuổi và phải đảm bảo mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 1/7/2026 gồm những hành vi gì?
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế được quy định tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 cụ thể bao gồm:
– Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế, khoản thu khác.
– Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, số tiền thuế, khoản thu khác được miễn, giảm, hoàn, không thu. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ. Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.
– Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.
– Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật. Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.
– Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.
